不少企业老板和财务人员都在关心，2025 年小规模纳税人免税政策到底啥情况，是延续还是有新变化呢？这对咱小规模企业的经营可是影响不小，毕竟能省一笔税钱，就能多些资金用于发展。那接下来，咱就好好唠唠这事儿。
先说答案，小规模纳税人减免增值税政策延续至 2027 年底。这对小规模企业来说，无疑是个好消息。具体是怎么规定的呢？简单来讲，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。要是以 1 个季度为 1 个纳税期，季度销售额未超过 30 万元，同样能享受免征增值税的优惠。这意味着，只要你的企业规模符合小规模纳税人标准，并且销售额在规定范围内，那增值税这块儿就能省下不少钱。
比如说，小李开了一家小超市，属于增值税小规模纳税人。每个季度，他的超市销售额大概在 25 万元左右。按照这个政策，他这 25 万元的销售额就不用缴纳增值税了。要是没有这个免税政策，以之前的征收率来算，他得缴纳一笔不少的税款。这省下来的钱，小李就可以用来进更多的货，改善店铺的经营环境，或者给员工发福利，对企业发展帮助很大。
再讲讲适用 3% 征收率的应税销售收入这部分。2025 年，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。这也在一定程度上减轻了小规模纳税人的负担。以前按 3% 征收，现在减到 1%，虽然看起来比例下降不多，但对一些业务量大的小规模企业来说，长期算下来，能节省的税款可不是一笔小数目。
像小王的加工厂，主要从事一些简单的零部件加工，适用 3% 征收率。每个月销售额有 50 万元左右，按以前 3% 征收率，每月要缴纳不少增值税。现在减按 1% 征收率，每个月缴纳的增值税大幅减少，企业资金压力一下子就小了很多，有更多资金可以投入到设备更新和技术改进上。
大家要注意，这里的小规模纳税人是有明确界定的。一般来说，年应征增值税销售额 500 万元及以下的纳税人，通常被认定为小规模纳税人。当然，具体认定标准可能还会根据不同行业、不同地区有些许差异，企业在判断自身是否符合条件时，最好仔细查阅相关规定或者咨询当地税务部门。
另外，在实际操作中，小规模纳税人要注意申报流程和相关要求。比如，销售额的计算、免税销售额的填写位置等。在填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时，免征增值税的销售额等项目应当填写在 “小微企业免税销售额” 或者 “未达起征点销售额” 相关栏次。要是填错了，可能就享受不到免税政策了。
而且，小规模纳税人也可以根据自身经营需要，选择放弃免税或者减税政策，开具增值税专用发票。但一旦选择放弃，那这部分销售收入就不能再享受免税或者减税优惠了，所以企业得根据实际业务情况，权衡利弊后再做决定。
